Вновь созданная организация по виду своей деятельности подпадает под УСН, но пропустила срок для подачи уведомления в налоговую инспекцию. Может ли она подать по окончании отчетного периода первую налоговую декларацию по УСН, выразив тем самым свое волеизъявление?
Согласно законодательству, вновь созданная организация может применять УСН с момента ее создания, если она в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подает соответствующее уведомление в налоговый орган. При непредставлении уведомления либо подаче его в налоговый орган по истечении указанного 20-тидневного срока, воспользоваться правом использовать УСН организация не сможет. В этом случае подавать налоговую декларацию по УСН организация не вправе, ей следует подавать налоговые декларации как при общей системе налогообложения.
Организация пожелала перейти на УСН и уведомила об этом налоговый орган, но потом решила остаться на общей системе. Можно ей отказаться от перехода? Как сообщить об этом в налоговую инспекцию?
Организация имеет право отказаться от применения УСН даже в том случае, если она уведомила налоговый орган о переходе. Для этого нужно письменно проинформировать налоговый орган в произвольной форме до 20 февраля года, следующего за годом, в котором представлено уведомление о переходе на УСН или 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о переходе на упрощенную систему.
Нужно ли при переходе на УСН сообщать в налоговый орган о том, будет организация применять УСН с НДС или без НДС?
В утвержденной форме уведомления о переходе на УСН не предусмотрена отметка о том, будет применять организация УСН с НДС или УСН без НДС. На практике налоговому органу становится известно, применяет организация УСН с НДС или без НДС, только после представления организацией первой налоговой декларации по УСН.
Организация зарегистрировала в сентябре 2017года интернет-магазин и с 1 октября перешла на общую систему налогообложения. В связи с изменениями законодательства и отменой запрета на применение УСН интернет-магазинами организация желает вернуться на УСН с 1 января 2018года. Сможет ли она это сделать?
К сожалению, при подаче организацией уведомления, налоговый орган откажет в переходе на УСН с 2018года, так как нормами Налогового кодекса РБ (п.7 ст. 286) установлен запрет, согласно которому если субъект, применявший в 2017 году УСН, перешел в течение этого года на общий порядок налогообложения, независимо от причины такого перехода, он не вправе будет в 2018 году применять УСН. Правом перехода на УСН организация сможет воспользоваться только с 2019 года.
Являются ли сумма процентов за пользование чужими денежными средствами, а также проценты за пользование коммерческим займом, взысканные с должника по решению суда, объектом налогообложения налога при УСН?
Да, являются. Суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, причитающиеся к получению в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств в период применения УСН признаются внереализационными доходами и формируют валовую выручку, которая является налоговой базой налога при УСН (подп. 3.6 п. 3 ст. 128, ч. 1, 7 п. 2 ст. 288 НК).
К таким суммам относятся и рассматриваемые проценты за пользование чужими денежными средствами и проценты за пользование коммерческим займом.
Указанные доходы учитывают при налогообложении налогом при УСН на дату вынесения решения судом - для организации с ведением бухгалтерского учета, на дату оплаты - для организации, ведущей учет в Книге чета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Возникает ли у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), обязанность по проведению инвентаризации перед составлением годовой отчетности в случае ведения учета в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее - книга учета доходов и расходов)?
Несмотря на то, что организации, применяющие УСН и ведущие учет в Книге учета доходов и расходов, не обязаны составлять годовую отчетность и обязанность по проведению инвентаризации перед составлением годовой отчетности у организации отсутствует, отдельными нормативными актами предусмотрено обязательное для всех организаций проведение инвентаризации, например, инвентаризации денежной наличности (кассы), драгоценных металлов, отходов производства, лома и отходов черных и цветных металлов.
